Когда речь заходит о государственных финансах, многие люди привыкли думать, что бюджет страны или региона полностью состоит из налогов. Однако так ли это на самом деле? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо разобраться в структуре доходов государственного бюджета.
Что такое структура доходов бюджета?
Слово структура (от лат. structura, взаиморасположение, строение) означает совокупность устойчивых связей между составными частями какого-либо объекта, обеспечивающих его целостность. В экономике и финансах структура доходов бюджета — это устройство доходной части, ее внутреннее строение, которое показывает, из каких именно источников и в каком объеме государство получает денежные средства.
Определение организационной структуры компании описывает устройство и работу организации. Точно так же структура доходов бюджета описывает «устройство» финансов государства. И ответ на главный вопрос статьи, категоричное НЕТ. Доходную часть государственного бюджета формируют не только налоги.
Из чего состоит доходная часть бюджета?
Согласно экономической теории и бюджетной классификации, все доходы государственного бюджета делятся на две крупные группы: налоговые и неналоговые. Рассмотрим их подробнее.
Налоговые доходы
Налоги действительно являются основой, фундаментом любого государственного бюджета. Их доля в структуре доходов традиционно преобладает (как правило, составляя от 60% до 90% в зависимости от страны и региона). К налоговым доходам относятся:
- Налог на прибыль организаций — один из главных источников наполнения бюджета.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), отчисления от заработной платы граждан.
- НДС (налог на добавленную стоимость) и акцизы — косвенные налоги на товары и услуги.
- Налоги на имущество, земельные налоги и другие обязательные платежи.
Неналоговые доходы
Несмотря на название, они играют жизненно важную роль в сбалансированности бюджета. Неналоговые доходы формируются из доходов от использования государственного имущества, внешнеэкономической деятельности и оказания государственных услуг. К ним относятся:
- Доходы от использования госимущества — арендная плата за государственные земли и помещения.
- Доходы от продажи имущества — приватизация государственных предприятий.
- Пошлины и сборы — государственная пошлина за совершение юридически значимых действий.
- Часть прибыли государственных унитарных предприятий.
- Штрафы, пени и санкции за нарушение законодательства.
Подтверждение на практике: цифры и факты
Чтобы убедиться, что неналоговые доходы, это реальность, а не теоретическая выдумка, достаточно посмотреть на свежие статистические данные из разных регионов. Структура доходов наглядно показывает соотношение этих двух групп.
- Бюджет Казани (2025 год): общий объем доходов составил 62,3 млрд рублей. При этом налоговые и неналоговые доходы составили 60% (38 млрд рублей). Это прямое доказательство того, что неналоговые поступления работают в связке с налоговыми.
- Бюджет Калуги (план на 2026 год): общий объем доходов планируется в размере 23 млрд 36,9 млн рублей, из которых значительную часть составят собственные налоговые и неналоговые доходы.
- Региональные показатели (2023-2025 гг.): в одном из округов за 10 месяцев 2023 года налоговые поступления составили почти 4 млрд рублей, а неналоговые доходы достигли 0,4 млрд рублей, увеличившись на 40,5%. В консолидированный бюджет Татарстана за 8 месяцев 2025 года поступило 440 млрд рублей, где также присутствует неналоговая составляющая.
Почему важны обе части структуры?
Взаиморасположение и связь составных частей бюджета обеспечивают его целостность и тождество (то есть способность функционировать). Если бы структура бюджета состояла только из налогов, государство было бы слишком уязвимым к экономическим кризисам.
Неналоговые доходы позволяют:
- Компенсировать потери в периоды экономических спадов, когда налоговые сборы падают.
- Эффективно использовать государственную собственность, превращая ее в реальный финансовый ресурс.
- Финансировать целевые программы за счет специфических сборов и пошлин.